购买教学用品税率

这是购买教学用品税率，是优秀的数学教案文章，供老师家长们参考学习。

购买教学用品税率第1篇

增 值 税

一、增值税税率

增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。

1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.低税率

（1）11%销售或进口税法列举的货物：

①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。

②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。

③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。

④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。

（2）6%

提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。

3.零税率

即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）国际运输服务

（2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务

①研发服务

②合同能源管理服务

③设计服务

④广播影视节目的制作和发行服务

⑤软件服务

⑥电路设计及测试服务

⑦信息系统服务

⑧业务流程管理服务

⑨离岸服务外包业务

⑩转让技术

（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

法律依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

二、增值税征收率

增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。

1.基本征收率为3%

（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。

（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 36号）

《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）

2.减按2%征收

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：

（1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。

（2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。

法律依据：

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）

3.按5%征收

（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。

（2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

（3）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务（5%）缴纳增值税。

法律依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

消 费 税

消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

2017年最新消费税税目税率表

税目

税率

一、烟

1.卷烟

（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

56%加0.003元/支（生产环节）

（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

36%加0.003元/支（生产环节）

（3） 商业批发

11%（批发环节）

2.雪茄烟

36%（生产环节）

3.烟丝

30%（生产环节）

二、酒及酒精

1.白酒

20%加0.5元/500克（或者500毫升）

2.黄酒

240元/吨

3.啤酒

（1）甲类啤酒

250元/吨

（2）乙类啤酒

220元/吨

4.其他酒

10%

5.酒精

5%

三、化妆品

30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%

2.其他贵重首饰和珠宝玉石

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1.汽油

（1）含铅汽油

1.52元/升

（2）无铅汽油

1.52元/升

2.柴油

1.20元/升

3.航空煤油

1.20元/升

4.石脑油

1.52元/升

5.溶剂油

1.52元/升

6.润滑油

1.52元/升

7.燃料油

1.20元/升

七、摩托车

1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的

3%

2.气缸容量在250毫升以上的

10%

八、小汽车

1.乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

1%

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

3%

（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

5%

（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

9%

（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

12%

（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

25%

（7）气缸容量在4.0升以上的

40%

2.中轻型商用客车

5%

九、高尔夫球及球具

10%

十、高档手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、实木地板

5%

十四、铅蓄电池

4%（2016年1月1日起实施）

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池

免征

十五、涂料

4%

施工状态下挥发性有机物（Volatile Organic Compounds，VOC）含量低于420克/升（含）

免征

2017消费税的计算公式

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

法律依据：

《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令539号）

《财政部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号）

城 市 维 护 建 设 税

1.一般规定

城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条规定：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；

（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）

2.特殊规定

（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

烟叶税的税率

烟叶税实行比例税率，税率为20%。

法律依据：《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第464号）

资 源 税 资源税税目税率幅度表

序号

税目

征税对象

税率幅度

1

金属矿

铁矿

精矿

1%-6%

2

金矿

金锭

1%-4%

3

铜矿

精矿

2%-8%

4

铝土矿

原矿

3%-9%

5

铅锌矿

精矿

2%-6%

6

镍矿

精矿

2%-6%

7

锡矿

精矿

2%-6%

8

未列举名称的其他金属矿产品

原矿或精矿

税率不超过20%

9

非金属矿

石墨

精矿

3%-10%

10

硅藻土

精矿

1%-6%

11

高岭土

原矿

1%-6%

12

萤石

精矿

1%-6%

13

石灰石

原矿

1%-6%

14

硫铁矿

精矿

1%-6%

15

磷矿

原矿

3%-8%

16

氯化钾

精矿

3%-8%

17

硫酸钾

精矿

6%-12%

18

井矿盐

氯化钠初级产品

1%-6%

19

湖盐

氯化钠初级产品

1%-6%

20

提取地下卤水晒制的盐

氯化钠初级产品

3%-15%

21

煤层（成）气

原矿

1%-2%

22

粘土、砂石

原矿

每吨或立方米0.1元-5元

23

未列举名称的其他非金属矿产品

原矿或精矿

从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率不超过20%

24

海盐

氯化钠初级产品

1%-5%

购买教学用品税率第2篇

购置税是由税务机关征收的购置税制设置范围内相关财物的行为和财产征收的税收。如车辆购置税等。车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

购买教学用品税率第3篇

　　第一节 增值税专用发票

　　增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证;第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证;第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

　　第二节 增值税普通发票

　　一、增值税普通发票***折叠票***

　　增值税普通发票***折叠票***由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证;第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

　　二、增值税普通发票***卷票***

　　增值税普通发票***卷票***分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

　　自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票***卷票***，国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票***卷票***。印有本单位名称的增值税普通发票***卷票***，由税务总局统一招标采购的增值税普通发票***卷票***中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票***卷票***一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票***卷票***的企业，按照《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》***税总发〔2013〕53号***规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

　　三、增值税电子普通发票

　　增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　第三节 机动车销售统一发票

　　从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车***不包括销售旧机动车***收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证;第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证;第三联为报税联，车购税征收单位留存;第四联为注册登记联，车辆登记单位留存;第五联为记账联，销货单位记账凭证;第六联为存根联，销货单位留存。

　　

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》***中华人民共和国国务院令第538号***第二条规定：　增值税税率：

　　***一***纳税人销售或者进口货物，除本条第***二***项、第***三***项规定外，税率为17%。

　　***二***纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。

　　***三***纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

　　***四***纳税人提供加工、修理修配劳务***以下称应税劳务***，税率为17%。

　　以及《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》***财税[2013]37号***第十二条规定：增值税税率：

　　***一***提供有形动产租赁服务，税率为17%。

　　***二***提供交通运输业服务，税率为11%。

　　***三***提供现代服务业服务***有形动产租赁服务除外***，税率为6%。

　　***四***财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第十三条规定：增值税征收率为3%。

　　所以，增值税税率有可能为：17%、13%、11%、6%、0%。